Şirket içinde meydana gelen yasadışı eylemler, yani dolandırıcılık, her zaman bir risk faktörüdür. Dolandırıcılığı önlemek için ortaya çıkış nedenlerini anlamak önemlidir. Organizasyonel suç araştırmacısı Donald Cressey ve Yeminli Mali Müşavir Steve Albrecht, dolandırıcılığın ortaya çıkış nedenlerini 'Fırsat', 'Motivasyon ve Baskı' ve 'Gerekçelendirme' olmak üzere üç faktöre dayandıran 'Dolandırıcılık Üçgeni' teorisini ortaya attılar.

Bu üç faktörden birinin bile eksik olması durumunda dolandırıcılık gerçekleşmesi zor olacaktır. Bu nedenle, dolandırıcılığı önceden engellemek için bu üç faktörün ortaya çıkmaması sağlanmalıdır.

İlk olarak, 'Fırsat' dolandırıcılık yapılabilecek bir ortamın mevcut olduğunu ifade eder. Örneğin, belirli bir görev veya yetkinin tek bir kişiye yoğunlaşması ve denetimin zor olduğu durumlar, iç kontrol sisteminin yetersiz olduğu durumlar vb. Bu gibi durumları ortadan kaldırmak için iş bölümü, karşılıklı denetim, periyodik denetimler, güvenlik önlemlerinin güçlendirilmesi vb. önlemler gereklidir.

İkinci olarak, 'Motivasyon ve Baskı', dolandırıcılık yapılması zorunlu hale getiren koşulları ifade eder. Örneğin, iş yükünün fazla olması veya performans baskısı, maddi sıkıntılar vb. nedeniyle dürüst olmayan yöntemlere başvurulması gereken durumlar buraya girer. Bunu önlemek için uygun iş yükünün verilmesi, adil performans değerlendirmesi ve ödül sistemlerinin kurulması, çalışanların şikayetlerinin dinlenmesi vb. şirket düzeyinde çabalar gereklidir.

Üçüncüsü, 'Gerekçelendirme', dolandırıcılığı haklı çıkarmaya yönelik mantıksal gerekçeyi ifade eder. 'Rakipler de bunu yapıyor', 'Bu kadar az bir şey için sorun olmaz' vb. gerekçelerle dolandırıcılık meşrulaştırılmış olur. Bunu ortadan kaldırmak için etik eğitim, şeffaf iletişim sistemlerinin kurulması, adil bir şirket kültürünün yaratılması vb. gereklidir.

Şirket içindeki dolandırıcılığı önlemek için fırsat, motivasyon ve gerekçelendirmenin üçgenini ortadan kaldırmaya yönelik çok yönlü çabalar gereklidir. İç kontrol sistemlerinin güçlendirilmesi, insan kaynakları politikalarının şeffaf bir şekilde yürütülmesi, etik işletme kültürünün yerleştirilmesi vb. her yönlü çabalar gösterilmelidir. Önleme çalışmaları, dolandırıcılık nedeniyle oluşan zararları en aza indirmenin en iyi yoludur.